Avantage d’emploi
La valeur imposable généralement créée lors de l’acquisition des titres ou de l’exercice d’une option, avant toute déduction disponible.
Impôt et emploi
Quel avantage imposable mes titres pourraient-ils créer?
Séparez l’avantage d’emploi de l’appréciation ultérieure au moyen des valeurs et hypothèses fiscales saisies.
✓ Règles 2026 · Dernière vérification : août 2026 · Sources officielles canadiennesImpôt sur le revenu combiné estimé
12 825 $
Estimation de planification — pas un conseil financier.
Avantage d’emploi estimé25 000 $
Gain en capital ultérieur7 000 $
Gain en capital imposable supposé3 500 $
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Comprendre le résultat
Unités d’actions restreintes et options d’achat d’actions
Construction de l’estimation
Traite la valeur des unités d’actions restreintes ou l’écart sur options comme revenu d’emploi, et l’appréciation ultérieure comme gain en capital multiplié par le taux d’inclusion saisi.
Éléments à vérifier
L’acquisition, le type d’employeur, les déductions, la limite d’acquisition de 200 000 $, les retenues, le prix de base rajusté, le change et les modifications fiscales proposées exigent un examen professionnel.
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Questions fréquentes
Comment les unités d’actions restreintes sont-elles imposées au Canada ?
Les UAR/RSU sont généralement imposées comme revenu d’emploi au moment où elles deviennent acquises selon la structure du régime. Une variation ultérieure de la valeur des actions peut ensuite créer un gain ou une perte en capital lors de la vente.
Comment les options d’achat d’actions des employés sont-elles imposées ?
L’exercice d’options peut créer un avantage imposable lié à l’emploi. Le moment de l’imposition et la possibilité d’une déduction dépendent notamment du type d’employeur et des conditions prévues par les règles fiscales.
Quelle est la différence fiscale entre des RSU et des options d’achat d’actions ?
Les RSU donnent généralement une valeur sans prix d’exercice et sont souvent imposées comme revenu d’emploi à l’acquisition. Les options donnent plutôt le droit d’acheter des actions à un prix déterminé, ce qui produit un avantage lié à l’écart de valeur.
Est-ce que les RSU sont imposées deux fois ?
Il peut y avoir deux événements fiscaux différents, mais pas nécessairement une double imposition du même montant. La valeur à l’acquisition peut être du revenu d’emploi, puis la variation de valeur après l’acquisition peut produire un gain ou une perte en capital.
Est-ce qu’on paie un gain en capital lorsqu’on vend des actions reçues avec des RSU ?
Oui, si le prix de vente diffère du coût fiscal des actions après leur acquisition. Le gain ou la perte porte généralement sur la variation de valeur survenue après le montant déjà traité comme revenu d’emploi.
Sources officielles et registre des règles+
Méthodologie et sources officielles
Comment fonctionne cette estimation
Traite la valeur des unités d’actions restreintes ou l’écart sur options comme revenu d’emploi, et l’appréciation ultérieure comme gain en capital multiplié par le taux d’inclusion saisi.
L’acquisition, le type d’employeur, les déductions, la limite d’acquisition de 200 000 $, les retenues, le prix de base rajusté, le change et les modifications fiscales proposées exigent un examen professionnel.
ca.expanded.2026.v1 · En vigueur 2026-01-01 · Règles 2026 · Dernière vérification : août 2026 · Sources officielles canadiennes